Новости:
- Административная ответственность работодателей за нарушение режима повышенной готовности …
- ПРИГЛАШАЕМ АДВОКАТОВ ВСТУПАТЬ К НАМ В КОЛЛЕГИЮ …
- Рассмотрение судами дел только безотлагательного характера …
- Коронавирус - форс-мажор …
- Так можно ли предпринимателям компаний и производств, не относящимся к стратегическим, продолжить работу в условиях пандемии? …
- "Гонарар успеха" …
- Судебная практика по взысканию налогов …
- Кому выгодны новые правила налогового резидентства? …
- Второе гражданство как защита ваших активов …
- ФНС впервые использовала данные офшора для налоговых претензий ретроспективно …
- Заключение Соглашения о ценообразовании (СОЦ) в России …
- Налоговые органы добрались до иностранных компаний, управляемых из РФ. Что такое «налог у источника»? …
- Договор дарения недвижимости между близкими родственниками как один из способов раздела имущества при разводе …
- Родители могут получать двойной налоговый вычет на детей …
- Контроль за операциями по картам иностранных банков …
- "Налоговое дно" или отсутствие срока давности по налоговым преступлениям …
- Налоговое резидентство: законодательные инициативы …
- О блокировке банковских счетов или борьба за финансовую прозрачность …
- Изменения в законодательстве Кипра …
- Третий этап амнистии капиталов до 29 февраля 2020 года …
- Подтверждение фактического присутствия компании в стране инкорпорации …
- На что стоит обратить внимание в рамках обмена информацией? …
- Право на обязательную долю в наследстве …
- Право на алименты по нетрудоспособности в свете последних изменений законодательства …
- Раздел имущества супругов. Должникам запретили делить имущество супругов без учета раздела долгов …
- Изменения в налоговом законодательстве по контролируемым сделкам …
- Последние изменения законодательства Украины по значительным сделкам …
- Обмен информацией и второй этап амнистии капиталов …
- Правительство согласовало новые сроки вступления в силу закона о КИК и амнистии капитала …
На что стоит обратить внимание в рамках обмена информацией?
Обмен производится финансовыми институтами стран-участниц по фактору налоговой резидентности клиента (НЕ страны регистрации компании или гражданства физического лица).
Налоговая резидентность определяется финансовым институтом:
1) по уже существующим счетам - на основании имеющихся у них данных;
2) по новым клиентам – на основании самосертификации от клиентов (финансовый институт оставляет за собой право отказаться от принятия самосертификации клиента, если сочтет, что клиентом представлены заведомо ложные сведения).
Стандарт CRS различает 4 категории счетов, относительно которых передается информация:
- Существующие счета физических лиц (подразделяются на счета с балансом на счете до 1 млн. USD и выше 1 млн. USD. По клиентам из последней категории проводится более тщательный анализ при определении налогового статуса)
- Новые счета физических лиц
- Существующие счета юридических лиц (по стандарту CRS разрешается не проводить обмен по счетам с балансом менее 250.000 USD, однако на семинаре отмечалось, что большинство банков не придерживаются данного критерия и передают информацию по всем счетам)
- Новые счета юридических лиц (вне зависимости от баланса)
Финансовая информация, которую финансовые институты передают в рамках обмена информацией:
- Баланс счета на конец отчетного периода/дату закрытия счета (если счет был закрыт в течение отчетного периода)
- Общая сумма зачисленных на счет процентов по вкладу
- Общая сумма зачисленных на счет процентов/купонного дохода по облигациям, дивидендов по акциям, доходов при погашении или продаже финансовых активов
- Выплаты по векселям
- Доходы по определенным договорам страхования.